Открытие и ведение валютных счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации

Важно для всех:

  • законодательно определяется, что признается «налоговым органом по месту учета». Уведомление об открытии счета в иностранном банке, а также отчеты о движении денежных средств по такому счету должны быть поданы валютными резидентами в налоговый орган по месту учета. Налоговым органом по месту учета физического лица-резидента является (ч.2 ст.12 Закона):
    • налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства в РФ)
    • в случае отсутствия у резидента -физического лица на территории РФ места жительства (места пребывания) — налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества
    • при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества — налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента
    • в случае отсутствия у резидента — физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления {amp}lt;…{amp}gt;, представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов
  • снята обязанность физических лиц-резидентов при переводе средств со своего российского счета на иностранных предъявлять в банк уведомление об открытии счета с отметкой ФНС о принятии — абз.3 ч.4 ст.12 Закона
  • на счета в иностранных банках стало возможным зачислять суммы налогов, возвращенных налоговыми органами страны пребывания резидента — абз.1 ч.5 ст.12 Закона

Изменения в валютном законодательстве от 07 марта 2020 г.

С 07 марта 2020 г. часть 1 ст.9, устанавливающая перечень валютных операций, разрешенных между резидентами, дополнена п.п.26: «…операции по выплате физическим лицам — резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации по заключенным ими с юридическими лицами — резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами — резидентами своих трудовых обязанностей за пределами территории РФ.

Еще по теме  Что такое злостное уклонение от уплаты алиментов и кто такой злостный неплательщик

Изменения в валютном законодательстве с 1 января 2020 г.

ВНИМАНИЕ! АКТУАЛЬНО ТОЛЬКО ЧАСТИЧНО — СМ. ИЗМЕНЕНИЯ С 01.01.2020 ПО ССЫЛКЕ ВЫШЕ.

Напомню, что с 01 января 2020 года в рамках борьбы с оффшорами и использованием иностранных компаний на граждан РФ, являющихся ВАЛЮТНЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РФ, была возложена обязанность подавать в ФНС РФ Отчеты о движении денежных средств по иностранному счету. При этом, «валютным резидентом» признавались граждане РФ, которые хотя бы 1 день в течение календарного года находились на территории РФ.

О чем говорит и к чему обязывает статус валютного резидента

Статус валютного резидента России подразумевает распространение на данное лицо (КАК ФИЗИЧЕСКОЕ, ТАК И ЮРИДИЧЕСКОЕ) требований валютного законодательства РФ, за исключением случаев нераспространения отдельных требований валютного законодательства на валютных резидентов РФ, проживающих за пределами РФ в совокупности более 183 дней в году (в ред.

от 1 января 2020 г.) Валютный резидент, в том числе с учетом требований в части проживания в РФ в совокупности более 183 дней в году (в ред. от 1 января 2020 г.), обязан производить операции по зачислению денежных средств на зарубежный счет с учетом требований валютного законодательства РФ.

Нарушение таких требований влечет наложение административного штрафа в соответствии с ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в размере 75%-100% от суммы незаконной валютной операции. Незаконными валютными операциями считаются зачисления на иностранные счета МИНУЯ СЧЕТА В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ РФ.  Это говорит о том, что в определенных случаях денежные средства, которые должен получить валютный резидент должны сначала быть зачислены на его российский счет, и только потом — на зарубежный.

Если зачислений на российский счет не было и налоговый орган узнал о такой операции (в том числе в рамках автоматического обмена информацией со своими иностранными коллегами-налоговиками), то поступившие с нарушением на счет денежные средства могут быть принудительно списаны в доход государства в виде штрафа в соответствии с КоАП.