Сдать декларацию при продаже автомобиля

Более 3 лет в собственности

На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы от продажи транспортных средств (ТС), находившиеся в собственности более трех лет, не облагаются налогом.

Поэтому, если вы владели автомобилем более 3 лет, то при продаже платить налог не надо. И неважно, за сколько вы его продали.

Срок владения машиной надо считать с даты покупки до даты продажи. Определить его можно на основании дат в договоре и акте передачи автомобиля.

Если сначала был заключен договор, а автомобиль вам передали позже, то дата покупки берется из акта приема-передачи, когда фактически был вам передан.

На основании пункта 1 статьи 210 НК РФ физические лица учитывают все полученные доходы в денежной и натуральной формах.

Сдать декларацию при продаже автомобиля

Если автомобиль находился в собственности менее трех лет, то налог с доходов необходимо рассчитать и уплатить в бюджет.

Первый  способ — если у вас сохранились все документы на покупку этого автомобиля. Можно уменьшить на сумму, которая была потрачена в момент покупки. Надо полученный доход от продажи уменьшить на расходы. 

Документы, которые подтверждают покупку автомобиля: 

  • Договор купли-продажи;
  • Акт приема-передачи авто;
  • Кассовый чек, квитанция об оплате, выписка с банковского счета или другие платежные документы.

Второй способ — уменьшить налог можно на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса и применить имущественный вычет в размере 250 000 рублей. 

Если у вас нет подтверждающих документов, то это оптимальный способ уменьшить налог.

Сдать декларацию при продаже автомобиля

Нужно из полученного дохода вычесть имущественный вычет в размере 250 000 рублей. И с оставшейся суммы исчислить налог на доходы.

Бланк 3-НДФЛ содержит 13 страниц, для отражения поступлений от продажи авто оформляются:

  • титульная страница;
  • разделы 1 и 2;
  • приложения 1 и 6.

То есть количество оформленных листов декларации, передаваемой в ФНС, будет равняться 5-ти.

Титульный лист

Обязательно заполняются все строки данного листа. При ручном заполнении нужно аккуратно вписывать буквы, знаки, цифры в отведенные клетки, иначе информация не будет правильно считана.

В верхнем поле ИНН указывается соответствующий номер, присвоенный налоговым органом при постановке на учет в качестве налогоплательщика.

Код налогового периода — 34 при подаче отчетности за год, отчетный год — 2019, а код налоговой — это номер отделения, куда сдаются документы.

Сдать декларацию при продаже автомобиля

Далее аккуратно заполняются сведения о продавце машины, а также данные об удостоверяющем личность документе.

Лист подписывается, ставится дата.

Раздел 1

Отражаются итоговые данные на основании заполненных других страниц декларации:

  • 010 — вписывается 1 или 3: 1 — если нужно заплатить налог, 3 — если налог равен нулю;
  • 020 и 030 — коды КБК и ОКТМО;
  • 040 — НДФЛ для перечисления из разд. 2, если в поле 010 стоит 1; если стоит 3, то поля 040 и 050 не заполняются.

Раздел 2

Для составления потребуются данные из прил 1 и 6:

  • 001 — 13% для резидентов;
  • 002 — выбирается вариант 3;
  • 010 — доход от сделки — значение показателя строки 070 из прил.1 декларации 3-НДФЛ;
  • 030 — повторяется значение 010;
  • 040 — имущественный вычет переносится из строки 070 прил.6 формы 3-НДФЛ;
  • 050 — вычет из стр. 080 прил.6;
  • 060 — база для исчисления подоходного налога по итогам сделки, определяется как стр. 030 минус стр. 040/050 (смотря какая заполнена);
  • 070 — налог, который перечисляется в бюджет в связи с продажей автомобиля, определяется как 13% от значения стр.060, если налоговая база равна нулю, налог также нулевой;
  • 150 — НДФЛ, который подлежит перечислению из стр.070 при ненулевой налоговой базе.

Приложение 1

Сведения о полученных средствах и их источнике. Источником выступает покупатель автомобиля.

Заполнение строк:

  • 010 — 13%;
  • 020 — код дохода 03 для продажи транспортных средств, найти его можно в прилагаемой таблице к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ, ее измененный вид с 01.01.2020 года находится здесь;
  • 030-050 — не оформляются, если автомобиль купил гражданин;
  • 060 — ФИО покупателя;
  • 070 — стоимость автомобиля согласно договору;
  • 080 — остается пустым, так как налог с данного дохода не удержан еще.

Приложение 6

Сдать декларацию при продаже автомобиля

На странице определяется размер имущественной налоговой льготы, которую декларант будет использовать в качестве вычета.

Заполнить нужно строку 070 или 080:

  • Если берется вычет 250000, то он указывается по строке 070, при этом размер льготы не может превышать дохода за проданный автомобиль.
  • Если берется вычет в виде расходов на покупку авто, то сумма расходов указывается по строке 080, также не более продажной цены на машину.

В строке 160 указывается размер вычета из поля 070 или 080.

Необходимые документы для составления налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Для пенсионеров льготы по уплате налога с продажи ТС не установлены. Налог начисляется по общим правилам. Поэтому, если пенсионер продал свой автомобиль раньше трех лет владения, то надо исчислить и заплатить налог в бюджет. И не забудьте подать 3-НДФЛ в ИФНС.

Налог не придется платить в трех случаях:

  • Стоимость ТС. Если цена машины не превышает 250 000 рублей. Такой доход не будет облагаться налогом, так как имущественный вычет полностью уменьшает сумму полученного дохода от продажи ТС.
  • Наличие подтверждающих документов на покупку. Если, продали автомобиль дешевле, чем покупали и у вас есть все документы, подтверждающие покупку, то доход налогом облагаться не будет.
  • Срок владения автомобилем. Если, машина находилась в собственности более трех лет, то доход от продажи налогом не облагается.

Если ТС было продано по истечение трех лет владения, то 3-НДФЛ не подается в налоговые органы. Сумма продажи не важна.

Еще по теме  Межевание для продажи земельного участка в СНТ

В остальных случаях декларацию необходимо подавать. Даже, если у вас не возникает налога к уплате, то предоставить форму и показать, что налог равен 0, надо.

Форма декларации каждый год обновляется. Необходимо заполнять тот бланк, который действовал за тот год, за который подаются сведения. Если бланк будет неактуальный, у вас не примут налоговые органы.

Отчет 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. 

Налоговая декларация при продаже автомобиля

Срок подачи декларации установлен до 30 апреля следующего года после истечении календарного года, в котором был продан автомобиль.

Например, вы продали ТС в марте 2019 году, то подать 3-НДФЛ надо до 30 апреля 2020 года. Если выпадает на выходной день, то переносится на первый рабочий день.

Срок уплаты налога на доход — 15 июля следующего за годом продажи автомобиля.

Если вы не предоставите декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, то вам начислят штраф. Даже, если у вас нет суммы к уплате и все вычеты покрыли доходы.

Когда налог подлежит уплате в бюджет, а вы не сдали 3-НДФЛ и не уплатили в бюджет, то вам будут начислены:

  • Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
  • Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы, подлежащей к уплате за каждый день просрочки.
  • Штраф за непредоставленную декларацию в размере 5% от суммы налога к уплате, не более 30% и не менее 1000 рублей.

Если вы сдали декларацию в ФНС в установленный срок, но не оплатили налог, то вам будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы, подлежащей к уплате за каждый день просрочки

Отчет 3-НДФЛ состоит из многих листов. Но все заполнять их не надо.

Если вы продали автомобиль и никаких других вычетов у вас не было, то заполняются листы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 6.

На Титульном листе заполняются ИНН, персональные сведения, реквизиты документа, удостоверяющий личность налогоплательщика. 

Код статуса налогоплательщика:

  • «1» — для налогового резидента Российской Федерации;
  • «2» — для лица, который не является налоговым резидентом Российской Федерации.

Укажите номер телефона и количество страниц декларации.

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2019 году

Внизу поставьте свою подпись и дату представления декларации.

Пример Титульного листа
Пример Титульного листа

В Разделе 1 заполните сумму налога к уплате в строке 040. Сумма переносится из Раздела 2 строки 150 «Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет».

В строке 010 укажите «1» — уплата (доплата в бюджет).

Заполните коды КБК и ОКАТО в одноименных строках.

Если налог не подлежит доплате — поставьте в графе сумма «0».

Пример заполнения Раздела 1
Пример заполнения Раздела 1

В Разделе 2 отражается расчет налоговой базы и налога. 

В строке 001 поставьте ставку налога — 13% (для российских граждан).

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2019 году

Укажите суммы в следующих строках:

  • «010» — сумма полученного дохода от продажи.
  • «040» — сумма налоговых вычетов. Переносится из Приложения 6 строки 160.
  • «060» — разница строк «010» и «040».
  • «070» — исчисленная сумма налога. 13% от строки «060». Если налоговая база по строке «060» равно нулю или имеет отрицательное значение, то сумма налога будет равно 0.
  • «150» — еще раз повторяется из «070».

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ» налоговой декларации заполняются сведения о полученных доходах от продажи автомобиля.

Строка 010: ставка налога — 13%.

Строка 020: код вида дохода — 03 «Доход от продажи иного имущества» (с 2018 года). До 2018 года — код 1520 (Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ).

Строки 030, 040, 050 не заполняются в случае, если машина была продана физическому лицу.

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2019 году

Если продали юридическому лицу, то эти строки обязательны к заполнению. В них необходимо поставить ИНН, КПП и ОКТМО организации.

Строка 060: пишется название источника дохода. Если юридическое лицо, то название компании. Если физическое лицо, то фамилия имя отчество.

Строка 070: указывается сумма полученного дохода, за сколько был продан автомобиль. Сведения берутся из договора купли-продажи.

Строка 080:исчисленная сумма налога 13% от полученного дохода.

В Приложении 1 «Доходы от источников РФ»
В Приложении 1 «Доходы от источников РФ»

В Приложении 6 заполняются сведения о вычетах.

Когда, применяете вычет в размере 250 000 рублей, то в строке 070 поставьте сумму вычета. Если автомобиль продан дешевле, чем 250000 руб., то укажите сумму, за которую продали.

Если у вас есть подтверждающие документы о покупке проданного автомобиля, то в строку 080 поставьте сумму потраченных средств.

Подать декларацию 3-НДФЛ можно через сайт Госуслуги. Для этого надо быть  зарегистрированным в Личном кабинете.

На сайте надо зайти в раздел «Налоги и финансы» и выбрать «Прием налоговых деклараций (расчетов)». Затем нажать на «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)».

Подача налоговых деклараций на Госуслугах
Подача налоговых деклараций на Госуслугах

В форме декларации заполняются соответствующие разделы о персональных данных, полученных доходах и налоговых вычетах. Затем прикрепляются все подтверждающие документы.

Приложение 6

Кто должен отчитаться перед ФНС при продаже транспортного средства:

  • Если гражданин продал свое транспортное средство в течение года, которым он владел менее трех лет, то он должен по окончании этого года подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом не важно – приобреталось ли это имущество, было подарено или получено по наследству.
  • Декларация предоставляется вне зависимости – был получен доход от продажи или нет.
Еще по теме  Кто оплатит долг по алиментам после смерти должника

Важно! Декларация не предоставляется только в одном случае, если транспортное средство было в собственности более 3-х лет. При это никаким налогом оно не облагается и не имеет значение сумма продажи.

Ставка по налогу

Ставка по налогу следующая:

  • 13%, если имущество было продано резидентом РФ, т.е. ее гражданином.
  • 30%, если данное имущество было продано не резидентом Российской Федерации.

Доход от продажи машины рассчитывается как разница между стоимостью ее покупки и продажи. Т.е. Налог = (Цена приобретения – Цена продажи) * 13%. При этом необходимо иметь оба договора купли-продажи автомобиля, чтобы подтвердить данные цифры, а копии этих документов прикладываются к отчету.

Имущественный вычет

Если одного из документов нет, то можно применить налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в 2018 году:

  • Размер вычета в 2018 году составляет 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ.
  • При этом можно применять что-то одно: либо уменьшать доход за счет документов о купли-продаже, либо применять вычет по налогу. Т.е. нельзя взять цену покупки, уменьшить ее на цену продажи, а потом еще применить вычет.
  • Если цена продажи менее 250 тысяч – то можно применить вычет, и не прикладывать договор о приобретении авто – только договор о продаже.

Пример №1. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Оба договора купли продажи имеются в наличии.

Налог = (600 000 – 650 000) * 13% = 0, так как продажа была дешевле покупки.

Пример №2. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Есть договор продажи, а договора покупки нет. Применяем имущественный вычет.

Налог = (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей, так как продажа была дешевле покупки.

Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2014 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2017 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2019 году

Внимание! Если какой-либо из документов о приобретении или продаже был утерян, то можно попытаться восстановить их в том отделении ГИБДД, где осуществляли регистрационные действия.

Пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ определяет обязанность гражданина по уплате налога в том случае, если он получил доход от продажи принадлежащего ему имущества (в нашем случае – автомобиля). Размер такого налога (он носит название налога на доходы физических лиц) составляет 13% от стоимости продажи.

Если автомобиль был продан за приличную сумму (например, за 1 100 000 рублей), то и перечислить в счет государства придется немало (в приведенном примере – 143 000 рублей = 1,1 млн. * 13%). Помимо этого, придется составить налоговую декларацию и передать ее в налоговую службу.

Если ваш случай подходит под одно из вышеперечисленных описаний, вам стоит узнать, какую декларацию нужно заполнять, чтобы отчитаться перед налоговой. Сведения о стоимости покупки и продажи автомобиля отражаются в документе под названием декларация 3-НДФЛ.

В нем должен быть приведен расчет размера полученной прибыли от сделки купли-продажи машины, а также суммы подлежащего уплате налога. Если же прибыль не была получена (например, вы купили авто за 450 000 рублей, а продали за 400 000 рублей), размер налога будет равен нулю, а декларация будет называться нулевой.

В том случае, если вы продали машину не дороже 250 000 рублей, вы освобождаетесь от необходимости уплаты подоходного налога. Дело в том, что существует законодательно установленное понятие «налоговый вычет», то есть количество денег, на которое уменьшается получаемый вами доход, подлежащий налогообложению. Размер такого вычета как раз и равен 250 000 рублей.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

В какой срок нужно отчитаться о продаже автомобиля:

  • Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором он был продан. Например, если машина была продана в 2018 году, то декларация подается не позже 30 апреля 2019 года.

В какой срок нужно заплатить налог, если он был получен при продаже:

  • Если при реализации имущества был получен доход, то его необходимо оплатить не позднее 15 июля того же года, когда подается декларация.

Автомобиль получен по наследству и продан

При получении автомобиля в наследство, НДФЛ не надо платить. Но только в том случае, когда унаследовали от членов семьи или близких родственников.

В момент продажи такого ТС, уже возникает обязанность по уплате НДФЛ, в случае продажи ранее трех лет владения. Если автомобиль продается позже, то действуют общие правила и налог не возникает.

Письме Минфина от 11 апреля 2016 г. N 03-04-05/20467

При исчислении НДФЛ с продажи, можно использовать имущественный вычет в размере 250000 руб.

Вычет в виде осуществленных расходов не будет применяться. Так как фактически их не было у физического лица, получившего в наследство автомобиль.

Автомобиль может перейти в наследство вместе с обязанностью по погашению кредитной задолженности, выданной на покупки этой машины. В этом случае, наследник имеет право использовать вычет по произведенным расходам. Доход уменьшается на сумму погашенной задолженности по кредиту на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. Расходы принимаются в той сумме, которые возникли в году продажи автомобиля.

Еще по теме  Заполнение декларации по налогу на имущество за год

Продажа автомобиля физическим лицом юридическому

Физическое лицо может продать ТС юридическому. В оформлении сделки есть небольшие особенности.

Форма договора купли-продажи у компании может быть своя, составленная юристами. Поэтому, надо внимательно прочитать весь договор и спросить, если непонятны какие-то пункты договора. По согласованию с юридическим лицом, вы можете изменить пункты или дополнить их. 

В основном, договор подписывает руководитель компании на основании Устава. Но, если подписывать будет другое лицо, то должна быть доверенность на право подписи. 

Необходимо взять копию доверенности и проверить:

  • сроки действия — доверенность должна действовать в момент совершения сделки;
  • полномочия представителя — имеет ли право подписывать договора купли-продажи, акты приема-передачи;
  • подпись доверенного лица — подпись должна совпадать в доверенности и договоре.

В реквизитах прописывают полные реквизиты компании —  полное название организации, ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, юридический адрес. Деньги вам будут перечислять на расчетный счет. Поэтому надо указать точные реквизиты и проверить, чтобы не было ошибки.

При фактической передачи автомобиля, подписывается акт-приема передачи. В нем прописывается комплектация автомобиля, фиксируются все изъяны, повреждения, если есть. 

Дальше, процесс расчета НДФЛ у физического лица с дохода от продажи происходит по обычному алгоритму.

Штраф за не предоставление декларации

Если вы просрочили или вовсе не сдали данный отчет, то возможны следующие штрафные санкции:

  • Ежемесячно будут начислять 5% исходя из суммы начисленного налога на доходы, но не более 30% от общей суммы. При этом минимальный порог штрафа за не сданные отчет – 1000 рублей.
  • Будет исчисляться пени за просроченную сумму налога.

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2019 году

Важно! Даже если по расчету не будет исчислен налог на доходы, за не вовремя сданный отчет придется все равно заплатить 1000 рублей штрафа.

Онлайн-калькулятор

В интернете есть автоматические калькуляторы для расчета налога с продажи машины. Они удобные и простые. Необходимо только указать информацию о машине и нажать кнопку рассчитать.

Можно предварительно, перед продажей, рассчитать и посмотреть, выгодно ли продать сейчас. Возможно стоит подождать несколько месяцев и налог не придется платить вообще.

Правовая защита автолюбителей

Онлайн калькуляторы

Транспортный налог после продажи

Транспортный налог исчисляется в период владения автомобилем. При продаже ТС транспортный налог прекращает начисляться.

По договору ТС переходит право собственности к новому владельцу. И он обязан переоформить машину в ГИБДД и поставить на учет на свое имя в течение 10 дней с момента получения автомобиля.

Если после продажи автомобиля, вам все равно приходит транспортный налог, то возможны следующие причины:

  • автомобиль не зарегистрирован на нового владельца;
  • сведения о прекращении регистрации на ваше имя не поступили в налоговые органы.

Как сэкономить при декларировании доходов?

При покупки автомобиля сохраняйте все документы, чтобы использовать вычет по понесенным расходам. Даже, если вы не планируете продавать автомобиль в ближайшие три года. Через год могут измениться обстоятельства и вы захотите купить новый автомобиль.

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2019 году

Вычет в сумме 250 000 рублей представляется один раз в год на все проданные автомобили. Поэтому, лучше не продавать за один год несколько машин.

Проверяйте снятие с учета автомобиля. По истечении 10 календарных дней после продажи автомобиля сформируйте справку на сайте ГИБДД. Чем дольше по времени новый владелец не регистрирует на себя, тем больше вам будет начислен транспортный налог.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля и оплатить налог до 15 июля следующего за продажей года.

Составляя налоговую декларацию, будьте внимательнее! Как мы уже говорили, существует несколько законных способов избавления от обязанности по уплате налогов, и вы имеете право на использование любого из них.

Давайте разберем на простейшем примере порядок расчета суммы налога, подлежащего уплате, и выберем наиболее выгодный способ декларирования дохода.

Итак, в 2019 году вы продали машину, стоимость которой составила 310 000 рублей. Транспортное средство было приобретено годом ранее за 280 000 рублей. В такой ситуации вы можете воспользоваться правом на:

  • использование налогового вычета в размере 250 000 рублей; в результате сумма налога будет рассчитываться следующим образом: (310 000 – 250 000) х 0,13 = 60 000 х 0,13= 7 800 рублей;
  • получение вычета, равного сумме расходов, понесенных на приобретение авто; в этом случае налог будет рассчитываться по другой схеме: (310 000 – 280 000) х 0,13 = 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей.

Существенная денежная разница, не правда ли? Именно поэтому не стоит сразу же использовать предоставленную государством возможность на получение налогового вычета: ведь возможно другой способ расчета размера обязательного платежа окажется более привлекательным и позволит вам сэкономить немало денежных средств. 🙂

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2019 году

Теперь вы знаете о том, нужно ли подавать декларацию, если продал машину, что нужно для ее составления и надо ли соблюдать определенные сроки передачи ее в налоговую службу.