2-НДФЛ с признаком 2 или 1

Выбираем признак для 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ с 2019 года обновилась, но по-прежнему проставление в ней признака — обязательное условие.

Как законодатели планируют снизить нагрузку по НДФЛ, узнайте тут.

Для отражения признака предусмотрено отдельное поле в заглавной части 2-НДФЛ.

У организации в отчетном году может не возникнуть обстоятельств, при которых НДФЛ невозможно удержать из выданных доходов. Тогда в отчетном комплекте справок 2-НДФЛ с признаком 2 не будет.

О чем говорят проставленные в РСВ признаки 1 и 2, рассказываем здесь.

Чтобы организации не нести материальные потери из-за штрафов, следует грамотно организовать учетный процесс по всем физлицам, которым в течение отчетного года выплачиваются доходы.

Важно также ориентироваться в ситуациях, когда налог действительно невозможно удержать. К примеру, физлицу выдан подарок, а денежных выплат ему не производили.

Если все возможности у налогового агента имелись, но удержание и перечисление налога не произошли из-за плохо организованного учетного процесса или недостаточной исполнительской дисциплины бухгалтерии, избежать штрафа не получится.

Не забывайте и о том, что подача справки 2-НДФЛ с признаком 2 требует от работодателя выполнения еще одной обязанности: нужно сообщить о невозможности удержания налога не только в налоговый орган, но и самому физлицу — получателю дохода (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Признак 1 проставьте в тех справках 2-НДФЛ, которые содержат сведения о выплаченных физлицам доходах и перечисленном в бюджет налоге. Если же налог с выданных сумм удержать не удалось, справку 2-НДФЛ нужно представить с признаком 2.

Еще больше статей по теме — в рубрике «НДФЛ».

Справка о доходах гражданина составляется по месту его работы и заверяется главным бухгалтером и руководителем. Периодичность ее составления:

  • по умолчанию – один раз в год для предоставления предприятием налоговой отчетности;
  • по желанию сотрудника – любое количество раз, за любой период.

2-НДФЛ с признаком 2 или 1

Составление справки производится по установленной законом форме. Так, в верхней ее части обязательно содержится код подразделения ФНС, дата создания документа, а также цифровой код признака налогоплательщика – 1 или 2.

Использование данного кода обязательно для любой справки 2-НДФЛ. С его помощью ФНС составляет отчеты:

  • об общем количестве плательщиков налогов;
  • о суммарном доходе гражданина, начисленных ему налогах и сделанных в счет бюджета платежах;
  • о количестве должников по выплатам и объеме долгов.
Еще по теме  Условия получения материнского капитала в 2020 году

Таким образом, код признака необходим для упрощения обработки данных, поступающих в налоговую инспекцию. Также он нужен для сокращения количества ошибок в процессе.

Код признака проставляется налоговым агентом, то есть работодателем в зависимости от сроков уплаты им налогов с доходов своего сотрудника. Рассмотрим значение каждого кода.

1 признак

Признак 1 в справке 2-НДФЛ проставляется в том случае, если в ходе отчетного года работодатель в стандартном режиме выплачивал сотруднику положенный заработок. При этом, налог с этого заработка может быть удержан работодателем либо полностью, либо частично. В такой справке должен приводиться расчет НДФЛ по доходам гражданина, а также отметки о его отчислении в бюджет.

2 признак

Данный признак проставляется в том случае, если работодатель по каким-то причинам не удерживал НДФЛ с доходов гражданина в отчетном году. Как правило, это происходит по следующим причинам:

  • доход был получен в конце расчетного периода, и у бухгалтера не было времени на оформление налогового вычета;
  • заработок был выплачен в натуральной форме;
  • сотрудником была получена материальная выгода от предприятия.

Если на сотрудника составляется сразу две справки с разными признаками, в той, что с первым, необходимо указать все полученные гражданином доходы, даже те, что не подвергались налогообложению. Справка с кодом 2 заполняется по правилам, указанным выше. Документы могут быть поданы в разное время, но удобнее всего предоставлять их в один день.

В октябре 2018 года вступили в силу приложения к приказу ФНС, регламентирующему выдачу рассматриваемых нами справок. Так, при подаче отчетности за 2018 год бухгалтеры должны будут использовать новую форму справки 2НДФЛ – она уже присутствует в обновлениях бухгалтерских программ. Также был обновлен вид справки о доходах, которую составляют по просьбе сотрудника. Она теперь отличается от формы для налоговой службы. А поле «признак» в ней вообще отсутствует.

Готовьтесь к расходам, если справка с признаком 2 запоздала

Справки 2-НДФЛ с признаками 1 или 2 нужно представлять контролерам:

  • единожды в год;
  • в разные отчетные даты: с признаком 1 — не позднее 1 апреля, а с признаком 2 — до 1 марта.
Еще по теме  Хотите получить компенсацию при травме в гололед

Нарушение сроков — это дополнительные материальные затраты.

Пример

По итогам завершившегося года бухгалтер ПАО «ТехноСтройКом» 27 марта представила в ИФНС полный комплект справок 2-НДФЛ. Всего было оформлено и передано контролерам 1360 справок. Из них 347 справок 2-НДФЛ с признаком 2.

Особенности заполнения

Справка 2-НДФЛ с признаком 2 составляется по особым правилам, отличных от стандартных. Делается это, чтобы избежать недостатка средств для погашения налоговой задолженности, а также уклонения плательщиком от своих обязанностей.

  1. Выплаты, с которых не был удержан подоходный, указываются строго в том месяце, в котором они были совершены.признак 1 в справке 2-НДФЛ
  2. Если с выплаты частично было проведено удержание, в справку вносится только та ее часть, которая не облагалась налогом.справка 2-НДФЛ с признаком 2
  3. Вносить в документ данные о заработках, с которых были проведены обязательные вычеты, не требуется.
  4. Последняя таблица в форме заполняется частично – суммарный доход сотрудника, с которого не было удержано взносов, расчет налоговой базы для неуплаченного налога, объем выплачены взносов и сумма, оставшаяся к удержанию. Прочие строки заполняются нулями.

В случае частичного удержания работодателем в отчетном периоде НДФЛ с доходов сотрудника на последнего должны быть оформлены две справки. Одна с кодом 1, стандартного оформления, содержащая суммы, с которых были уплачены взносы, и вторая, с кодом 2.

Что поможет отчитаться по 2-НДФЛ вовремя и без ошибок

Подавать справки 2НДФЛ лучше заранее, вне зависимости от их признака. Тогда при обнаружении в них ошибок у подателя еще будет возможность внести необходимые исправления, не нарушая при этом сроков сдачи.

Какой признак — 1 или 2 — нужно ставить в справке 2-НДФЛ

Избежать взыскания можно, если ошибка будет обнаружена подателем самостоятельно, до начала камеральной проверки. В этом случае следует дополнительно подать в ФНС корректирующий документ со всеми проведенными исправлениями. В графе «Номер корректировки» такой справки должно быть указано «01», «02» и т. д., в зависимости от того, какое это по счету исправление.

Если в справке представлены вовсе не верные данные, например, перепутана фамилия сотрудника или указан доход за один из прошедших годов, вслед ей также можно отправить корректирующий документ. В поле «Номер корректировки» проставляют значение 99, это означает необходимость аннулирования поданных ранее данных.

Справки 2-НДФЛ 2016 года с признаком «1» нужно сдать до 3 апреля 2017 года, а с признаком «2» до 1 марта 2017 года.  Если сведения предоставить налоговикам с опозданием, то они вправе взыскать по 200 рублей штрафа за каждую справку, не сданную вовремя. 

Еще по теме  Как узнать инвентаризационную стоимость квартиры в 2020 году

Когда не получится удержать налог

Выше мы уже перечисляли основные причины, по которым удержание налога становится затруднительным. Как правило, это нехватка времени либо получение сотрудником дохода в натуральном виде.

К выплатам в натуральном виде закон относит: подарки сотрудникам, соцпакеты, организацию корпоративных мероприятий, имеющих конечную стоимость, и т. д. Они не облагаются налогом, если их стоимость составляет менее 4000 рублей. В противном случае удержание производится при следующем начислении сотруднику заработка, но до окончания отчетного периода. Если выплата в натуральном виде не была обложена налогом в текущем отчетном периоде, то в следующем году взыскать с нее подоходный уже нельзя.

Что будет, если невовремя сдать декларацию

Код признака, указанный неверно, будет расцениваться налоговиками как ошибка, то есть предоставленные сведения о доходах они посчитают недостоверными. Согласно статье 126.1 НК РФ за каждую справку 2-НДФЛ, сданную с ошибками, налагается штраф в размере 500 рублей. Избежать его можно, только если отчетность исправлена и сдана повторно до того, как эти ошибки нашла ИФНС. Если же уточненные справки будут сданы в срок, но уже после обнаружения ошибок налоговой, уйти от штрафа не получится.

Сроки предоставления отчетности

2-НДФЛ с признаком 2 или 1

Код признака в справке о доходах, кроме прочего, влияет и на сроки ее предоставления в ФНС. Если говорить конкретнее:

  1. Первый признак – документ нужно предоставить не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.
  2. Второй признак – справки подаются в срок до первого марта.

Отличие объясняется тем, что документ с признаком 2 приходится обрабатывать дольше, чем стандартный. Сотрудники ФНС должны проверить факт отсутствие по данному гражданину налоговых взносов, оценить вероятность взыскания, принять мероприятия по удержанию недополученного налога. Ну и стандартные контрольно-учетные мероприятия по таким справкам тоже никто не отменял. При несоблюдении сроков сдачи, на организацию будет наложен штраф в размере 200 рублей за каждый не предоставленный вовремя документ.