Виды, размеры и примеры расчетов налоговых вычетов на детей

Получение вычета через налоговую инспекцию

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.  

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

^К началу страницы

Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них
может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую
базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат
части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры,
расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а
соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

^К началу страницы

В 2012 году Иванов И.И. получил облагаемый по ставке 13% доход в виде заработной платы в размере
50 000 рублей.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 10 000 рублей и решил получить налоговый
вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более
установленного размера, в налоговой декларации он вправе указать всю сумму своих расходов на
обучение — 10 000 рублей. Однако ему будет возвращена не вся эта сумма, а соответствующая
ей сумма уплаченного налога, то есть 1 300 рублей.

10 000*13%=1 300 руб.

Пример 1. У родителя 2 детей. Он официально трудоустроен с окладом 48 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей.  Ежемесячно он будет экономить (1 400 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право  на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц  составит 728 рублей.

Пример 2. Условия те же, только детей в семье 4. Сумма льготы будет равна (1 400 1 400 3 000 3 000) * 13% = 1 144 рубля у каждого родителя. У обоих будет выходить экономия 2 288 рублей в месяц.

Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей. Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает. Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей. Родитель будет получать экономию в размере (1 400 3 000) * 13% = 572 рубля в течение полугода.

Еще по теме  Трудовой кодекс увольнение по статье за прогулы

Пример 4. Сотрудник П. получает заработную плату в размере 35 000 рублей, у него есть дети:

  • 21 год – студент ВУЗа по очной форме;
  • 19 лет – студент ВУЗа по заочной форме;
  • 17 лет – школьник, который имеет инвалидность;
  • 12 лет – ребёнок – инвалид;
  • 5 лет – ребёнок ходит в ДОУ.

Сумма вычета будет предоставлена в следующем порядке:

  • 21 год – 1 400 рублей;
  • 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
  • 17 лет – 12 000 рублей;
  • 12 лет – 12 000 рублей;
  • 5 лет – 3 000 рублей.

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 12 000 12 000 3 000) * 13% = 3 692 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 5. Условия те же, но П. является опекуном детей. Тогда вычет будет предоставлен так:

  • 21 год – 1 400 рублей;
  • 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
  • 17 лет – 6 000 рублей;
  • 12 лет – 6 000 рублей;
  • 5 лет – 3 000 рублей.

При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 6 000 6 000 3 000) * 13% = 2 132 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

Пример 6. У сотрудника Г. есть один ребёнок 5 лет, а в марте 2019 году у него родится ещё один. Сейчас он получает налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей (ежемесячная экономия составляет 182 рубля). Налоговый вычет при рождении ребёнка в марте будет увеличен вдвое, т.е. до 364 рублей.

Оформление происходит по основному месту работы. Порядок предусмотрен налоговым законодательством, и его нужно соблюдать. Для этого надо написать заявление, в котором указать:

  • сведения о работодателе – ФИО руководителя, сокращённое наименование фирмы;
  • сведения о заявителе – ФИО работника, его должность. Если предприятие с большим количеством сотрудников, то можно указать и название структурного подразделения;
  • просьба о предоставлении вычетов;
  • сведения о каждом ребёнке – полностью ФИО и дату рождения;
  • приложение – список документов, которые прикладывает заявителей.

Бланк заявления можно взять у бухгалтера. Если разработанных бланков нет, то заявление пишется от руки на обычном листе. К заявлению необходимо приложить нужные документы. Если родитель имеет право на предоставление ему вычетов в повышенном размере (при инвалидности ребёнка), то нужно приложить копию заключения МСЭ, а также копия свидетельства об усыновлении или установлении опеки.

Если заявитель имеет право на применение к нему двойного вычета, он должен это доказать. Оформление происходит точно так же, как и в стандартном случае. Только к заявлению нужно приложить документ, подтверждающий право на вычет в двойном размере. Это может быть:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании его умершим или пропавшим без вести;
  • копию свидетельства матери – одиночки;
  • заявление второго родителя об отказе от льготы в пользу супруга.

При написании заявления нужно указать просьбу о предоставлении вычета в двойном размере.

Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.

К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.

Подтверждение права на вычет

Вычет предоставляется по месту работы родителя. Для того чтобы его получать, необходимо:

  • посетить бухгалтерию;
  • написать заявление на имя руководителя с просьбой о предоставлении стандартного вычеты;
  • приложить копию свидетельства о рождении ребенка или его копию его паспорта, а если ребенок учится, то справку из учебного заведения.

Начальство не имеет права отказать своему работнику. Если родитель является индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения (то есть, он сам за себя платит 13% от своих доходов), то у него также есть право на вычеты по НДФЛ в 2019 году на ребенка.

Если же ИП применяет один из специальных режимов налогообложения, то права на вычет на ребенка в 2019 году он не имеет, так как не платит подоходный налог.

Право на применение послабления есть у каждого налогоплательщика, на содержании которого находится несовершеннолетний или ребенок-инвалид. Помимо родных родителей, получить уменьшенный расчет налога могут:

  • усыновители;
  • попечители;
  • опекуны.

В данном случае факт проживания и содержания детей должен быть зафиксирован документально. Подать на применение налогового вычета можно в любой момент, пока не достигнуты возрастные ограничения.

Получение вычета через налоговую инспекцию

^К началу страницы

^К началу страницы

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 году могут получить только наемные работники, которые платят подоходный налог через своего работодателя. При этом существуют предел для вычета по НДФЛ на ребенка 2019.

Этой налоговой льготой можно пользоваться до тех пор, пока суммарный годовой доход не достигнет своего максимума – 350 тысяч рублей. Например, налогооблагаемый ежемесячный доход работника равен 45 тысяч рублей. Его годовой максимальный доход для применения вычетов по НДФЛ в 2019 году достигнет установленной отметки через полные 7 календарных месяцев.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2019 году? Право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году есть у родителей, чьи дети не достигли возраста совершеннолетия. Но если ребёнок поступил в ВУЗ на очное отделение и продолжает успешно учиться, то получать льготу можно, пока студент получает высшее образование или ему не исполнится 24 года.

Еще по теме  Что такое мотивация Цели методы и примеры мотивации

Законное право на экономию средств имеют:

  • родители;
  • официальные усыновители;
  • опекуны;
  • попечители.

Документы должны подтверждать факт возникновения права на вычет. Это может быть решение о назначении опекуна или же документ о рождении малыша. Но родитель / опекун / попечитель, претендующий на льготу, должен быть в этом документе бумаге указан.

Как назначается

По стандарту вычет может быть предоставлен в виде компенсации из ранее уплаченных НДФЛ налогов и в качестве прибавки к ЗП из не высчитанного тарифа. На детей возврат должен производиться только через работодателя, значит, предусмотрен второй вариант начисления.

Лицо подает заявление работодателю, и при наличии подтверждения из ФСН с него не будут изымать НДФЛ из зарплаты. Что позволит увеличить сумму «чистых» начислений. Насколько увеличиться сумма к оплате, попробуем разобраться. Для удобства читателей разработаны специальные калькуляторы, которые помогают производить расчёт автоматически.

Кому назначается

Так как выплата обеспечивается НДФЛ платежами, которая уже уплачена за сотрудника и только подлежит отчислению, то получать послабление вправе только работающие по официальному трудовому договору лица. Назначается оно только несовершеннолетним отпрыскам и студентам очной формы до 24 лет.

Возмещение части налога не начисляется наличными средствами. Сумма зарплаты, с которой уплачивается подоходный налог, просто уменьшается, как и обязательный к выплате налог.

Соответствующая статья налогового законодательства предусматривает несколько видов подобных льгот для граждан:

  1. Стандартный – применяется к большинству налогоплательщиков страны.
  2. Вычет для определенной группы лиц: инвалидов, участников ВОВ и т. д. Военнослужащий в данном случае не выделен в отдельную категорию и компенсацию по налогам будет получать на общих основаниях.
Количество детей Особые обстоятельства Размер льготы
Один ребенок Нет 1400 руб.
Два ребенка 2800 руб. (1 400 руб. х 2 ребенка)
Три и более детей Начиная с третьего ребенка – 3000 руб., т. е. первые двое детей – 2800 руб., а на последнего получают 3000 руб. Итого: 5 800 руб. за троих детей
Ребенок до 18-ти лет Инвалид любой группы 12 000 руб.
Ребенок до 24-х лет Инвалид 1 или 2 группы, или студент в период обучения 12 000 руб.
Ребенок Инвалид до 18-ти лет или имеющий 1-ю, 2-ю группу до 24-х лет, обучающийся на очной/заочной форме 6 000 руб.

Вычет положен гражданам до момента, пока общая сумма их зарплаты за весь календарный период не составит 350 000 руб. Данная величина определяется путем сложения начисленной работодателем платы с учетом необходимых выплат по НДФЛ. Заработок отражается в соответствующей справке формы 2-НДФЛ, где указывается вся сумма начислений вместе с налогом. Когда сумма достигнет этого предела, применение особого расчета бухгалтером прекращается до следующего календарного периода – года.

Если кто-то из родителей после развода снова выходит замуж или женится, его новому супругу также полагается получение льготы на уплату подоходного налога, так как ребенок находится на его содержании.

Чтобы к расчету заработной платы начал применяться налоговый вычет на ребенка, данный сотрудник должен официально являться родителем, опекуном или попечителем. При этом ребенок должен находиться на содержании у заявителя, а его возраст не может превышать 18-ти лет. Если речь идет о детях-инвалидах, которые обучаются очно, получая среднее или высшее образование, они не должны быть старше 24-х лет.

Вычет может быть применен только к тем лицам, которые получают официальную зарплату и выплачивают НДФЛ государству. Начисляется он ежемесячно за весь календарный период в течение одного года, пока сумма полученной заработной платы не достигнет лимита в 350 000 рублей. Начисление налога по льготной формуле может прекратиться из-за устройства на вторую работу по совместительству. Здесь самому сотруднику придется выбирать, на какой работе будут применяться налоговые послабления.

Пример. Заработная плата гражданки О. составляет 20 000 рублей. У нее есть один ребенок, и она подала заявление о применении вычета. Без заявления о желании уменьшить выплаты по НДФЛ в казну государства она получит сумму, рассчитанную по формуле: 20 000 руб. х 13%. Соответственно, НДФЛ составит 2 600 руб. Чистая заработная плата должна выйти в этом случае на 2600 рублей меньше: 20 000 руб. — 2 600 руб. = 17 400 руб.

В случае применения вычета расчет будет иным. НДФЛ: (20 000 руб. — 1 400 руб.) х 13% = 2 418 руб. Чистая заработная плата: 20 000 руб. — 2 418 руб. = 17 582 руб.

Виды, размеры и примеры расчетов налоговых вычетов на детей

Когда льгота применяется к тем, у кого двое или трое детей, сумма компенсации по подоходному налогу будет больше.

Пример. Гражданин В. подал заявление о применении вычета на детей, которых у него трое. Его заработная плата составляет 50 000 рублей. В обычной ситуации расчет будет осуществляться таким образом: 50 000 руб. х 13%. Тогда НДФЛ будет равен 6 500 руб., а зарплата – 43 500 руб. (50 000 руб. — 6 500 руб.).

С применением вычета на троих детей считать требуется другим образом. Вычет на троих детей составляет 5 800 руб.: по 1400 руб. за первого и второго ребенка, а также 3 000 руб. за третьего. Соответственно, НДФЛ рассчитывается по формуле (50 000 руб. — 5 800 руб.) х 13% = 5 746 руб. Расчет чистой зарплаты в этом случае: 50 000 руб. — 5 746 руб. = 44 254 руб.

Чтобы началось предоставление вычета по месту работы, сотрудник должен подать бухгалтеру соответствующее заявление о применении к нему льготы и подтвердить право на нее. Льготное начисление налога начнется сразу, как работником будет подан необходимый пакет документов.

Утвержденный образец написания заявления не предусмотрен. Предполагается, что он должен быть составлен в письменной свободной форме на имя руководителя предприятия. К нему обязательно потребуется приложить документы, подтверждающие, что ребенок проживает с тем, кто обращается за сниженным подоходным налогом. Такими документами являются:

  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о рождении;
  • решение суда о назначении опекуном или попечителем.

В месяц обращения заработная плата должна считаться с учетом применяемого налогового послабления. Если этого не произошло, сотрудник может обратиться с просьбой о пересчете заработной платы.

До того периода, пока работнику будет платиться уменьшенный НДФЛ, он должен регулярно подавать стандартный пакет документов, подтверждающих право на льготу. Существуют следующие требования:

  1. Если есть несовершеннолетний, то уменьшение налога применяется до момента, когда ему исполнится 18, а документы подаются каждый год.
  2. Если подросток инвалид и посещает очный факультет университета в качестве студента или аспиранта, то уменьшенный налог назначается на весь срок его обучения, и документы необходимо подавать каждый учебный год.
Еще по теме  Штраф за неоплаченную парковку в 2020 году: размер в Москве и регионах, кто выписывает и как оплатить за неуплату платной стоянки

Согласно распространенной практике пакет документов подается ежегодно в январе. Это позволяет бухгалтеру с начала года применять вычет без необходимости пересчитывать уже выплаченную заработную плату за прошедший период.

Если уменьшение НДФЛ предоставляется на обучающегося ребенка, потребуется дополнительно представить:

  • справку, полученную по месту учебы;
  • медицинский документ, подтверждающий инвалидность (при наличии таковой);
  • справку, подтверждающую совместное проживание родителя и ребенка.

Девочка развешивает на бельевой веревке деньги

У работодателя вычет может применяться не только на текущий момент, но и производиться пересчет за прошедший период. Если в отношении сотрудника применение льготы началось с середины года, он может подать заявление о пересчете выплаченного НДФЛ за предыдущий трудовой период. В базу должны быть внесены изменения в расчетах, НДФЛ должен быть пересчитан и произведен возврат излишне выплаченного налога.

В ситуациях, когда сотрудник не обратился с письменным заявлением к работодателю о применении полагающейся ему льготы или поздно обратился, есть возможность вернуть излишне уплаченный НДФЛ через местное отделение ИНФС. Обращение можно оформлять на конец календарного года. Однако следует учитывать наличие предельного срока прошлого периода, за который можно произвести подобный перерасчет.

Законом допускается, что возвращать излишки уплаченного налога можно только за прошедшие 3 года. Соответственно, при обращении в 2018 году, можно будет вернуть непримененный вычет за 2017, 2016 и 2015 года по 1 января включительно. Такое же правило о максимальных процессуальных сроках будет распространяться и на работодателя, если сотрудник работает у него в организации более 3-х лет и просит вернуть не учитывавшийся ранее вычет.

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Правила применения льгот

Декларирование всех доходов обязательно для всех граждан. Неважно, на скольких работах человек трудится. Если он осуществляет трудовую деятельность в нескольких организациях, удержание налога идет с каждого дохода.

Виды, размеры и примеры расчетов налоговых вычетов на детей

Работник, совмещающий несколько мест занятости, не имеет права писать заявление на применение вычетов на всех работах. Ему потребуется определиться, к какой заработной плате будет применяться такая льгота, а к какой нет. Работая в нескольких организациях, одно из рабочих мест обязательно должно быть основным, а второе – совместительством.

Получить удвоенную льготу можно, если один из родителей в добровольном порядке отказался от нее или не имеет возможности ее использования. Для этого потребуется письменное заявление об отказе от использования налогового послабления в пользу мужа/жены.

Таким образом, среди категорий граждан удвоенный вычет полагается, если:

  • это мать-одиночка (ребенка родила без мужа, и в свидетельстве о рождении отец не указан);
  • получателем является единоличный усыновитель, попечитель или опекун, то есть если шефство над ребенком берет только один человек, а неполная семья;
  • это одинокий родитель, который после смерти второго супруга один воспитывает ребенка (вдовец/вдова);
  • второй родитель сам отказался от использования вычета.

Если физическое лицо получало удвоенный вычет и вступило в новый брак, то бухгалтерия работодателя обязана возвратить в расчет стандартную сумму льготы – 1 400 руб. При последующем намерении развестись право получать увеличенную льготу может быть возобновлено.

Особое внимание налоговому вычету следует уделить тем родителям, у которых ребенок-инвалид. Для такой категории граждан срок использования послабления в части расчета НДФЛ увеличен. На него могут рассчитывать даже по достижении 18-ти лет, если подросток числится студентом и проходит обучение на очном отделении.

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.